:合理避税举例:股东分红如何避税

22世纪古墓奇兵完整 www.nnool.cn 对纳税人而言,在积极纳税的同时,寻求合理避税的途径减轻税负是很有必要的。下面捷税宝小编就股东分红个税合理避税举例说明。


案例简介

某房地产开发项目公司(以下简称丙公司)成立于2016年6月。股权结构为,1名自然人股东占比49%,一家法人股东(以下简称乙公司)占比51%。经了解,那名自然人股东为另一家房产开发公司(以下简称甲公司)的代持人,甲公司和代持人签署了委托代持协议。


2018年5月,丙公司开发的第一个项目开始预售,销售形势很好,至2018年底偿还完全部负债后,剩余现金可以再拿新地块开发第二个项目。


这时,甲公司财务人员意识到,丙公司将来分红时,自然人股东需缴纳巨额的个人所得税。甲公司打算用法人股东替换自然人股东,但不知道怎样操作,才能用最低的税务成本实现这一想法。




合理避税举例分析


设立公司没考虑到股东身份,可能会造成麻烦

1、自让人股东分红时,股东需按照分得红利金额的20%缴纳个人所得税。

2、法人股东分红,属于居民企业间的利息、股息、红利所得,是企业所得税的免税收入。


很显然,如果甲公司当初以法人股东身份与乙公司合作,就不会出现这样的问题了。

新修订的个人所得税法,增加了反避税条款,无正当理由不分红行为存在被税务机关调整纳税的风险。


(二)甲公司用法人股东替换自然人股东有哪些常用方法?

1、直接股权转让

也就是甲公司通过收购该自然人在丙公司的股权来实现股东替换。

2、自然人股东撤资

就是自让人股东从丙公司撤资,然后甲公司入股丙公司,从而实现股东替换。

3、先增资后转让

甲公司以法人股东身份增资到丙公司,然后甲公司收购自然人股权,从而完成股东替换。

4、把代持阳光化

就是甲公司直接以收回代持人代持股权为理由实现股东替换。


(三)四种方式的优缺点分析

1、直接股权转让

(1)优点:不存在法律方面障碍,办理周期短。

(2)缺点:按市场格确定股权转让价格,自然人股东的股权溢价个人所得税可能并不比分红低。


2、自然人股东撤资

(1)优点:如果能实现低于市场价格甚至能原价撤出的话,可以降低甚至不交个人所得税。

(2)缺点:撤资的理由难以被税务机关认可;办理周期长,甚至可能办不下来,最后还是得转让股权,时间拖得越长,股权转让溢价通?;嵩礁?。


3、先增资后转让

(1)优点:甲公司向丙公司增资,会稀释原股东股权,然后收购自然人股权时存在降低股权转让溢价空间。

(2)缺点:较低的股权转让价格可能不被税务机关认可,即操作空间有限。


4、把代持阳光化

(1)优点:如果能被税务机关认可,这是最直接的方法。

(2)缺点:尽管代持协议在法律上是有效的,但不大可能被税务机关认可。 按照税务机关观点,不管是否签订委托代持协议,在法律形式上股权持有人发生了变化,就属于股权转让,需要按照股权转让申报缴纳个人所得税。


以上股东分红个税合理避税举例,大家都看明白了吗?其实,对于股东分红个税避税方案,捷税宝这边还有一个更好的方案,那便是利用税收洼地注册个人独资企业,把收入分红利润转移到低税率的个独企业,个独企业的缴税优势再加上可享的税收优惠政策,轻松实现避税,且合理合法,有需要可联系捷税宝税务筹划师。

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